總結(jié)：企業(yè)稅務(wù)籌劃具有幫助企業(yè)更新價(jià)值鏈、空間鏈等優(yōu)勢(shì)，可以引導(dǎo)企業(yè)投資。 稅收籌劃往往采用不同的稅基、稅率、法定扣除、免稅扣除等方式，通過(guò)這些方式來(lái)減輕企業(yè)的稅負(fù)。 但如何利用這些方式，真正為企業(yè)減輕稅負(fù)，是一個(gè)值得思考的問(wèn)題。 本文闡述了稅收籌劃的意義和稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了減少稅收籌劃的方法。 摘要：企業(yè)的稅務(wù)籌劃具有幫助公司更新價(jià)值鏈、空間鏈等多個(gè)方面的優(yōu)點(diǎn)， 可以為公司投資指引方向，稅務(wù)籌劃工作往往會(huì)采用不同的稅基、稅率、法定扣除數(shù)和免稅扣除項(xiàng)等，通過(guò)這些方法來(lái)減輕公司的稅負(fù)。但是如何運(yùn)用這些方法真正為企業(yè)減負(fù)稅款是一個(gè)值得考慮的問(wèn)題。本文通過(guò)敘述納稅籌劃的意義和納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，提出了如何降低納稅籌劃的方法。 　　關(guān)鍵詞：企業(yè);納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn);降低風(fēng)險(xiǎn) 　　1 納稅籌劃概念及意義 　　1.1納稅籌劃的概念 　　稅務(wù)籌劃是指在稅收法律的合理范圍內(nèi)，通過(guò)整理規(guī)劃業(yè)務(wù)貨幣的流動(dòng)、處理具體業(yè)務(wù)等實(shí)操活動(dòng)，運(yùn)用不會(huì)悖逆法律的方式進(jìn)行事前規(guī)劃與安排，進(jìn)而獲得當(dāng)前狀況下最大的利潤(rùn)效益的行為。 　　1.2納稅籌劃的意義 　　稅收籌劃方案有助于企業(yè)在繳納稅款時(shí)樹(shù)立和形成一種義務(wù)的意識(shí)，可以有效預(yù)防企業(yè)為獲得虛假效益而進(jìn)行偷、逃稅等違法行為的發(fā)生。企業(yè)為減少稅費(fèi)或緩交稅費(fèi)而進(jìn)行納稅籌劃，伴隨著企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合理的稅收規(guī)劃，這樣積極的表現(xiàn)，正是利用我國(guó)在稅收環(huán)境下訂立的調(diào)控杠桿從而取得進(jìn)展的有力證據(jù)。稅收籌劃是我國(guó)調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種手段。企業(yè)雖然降低了稅負(fù)，但是隨著公司更新?lián)Q代的價(jià)值鏈、企業(yè)鏈和空間鏈等其他方面，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)多方面的發(fā)展。企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)促進(jìn)了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增加，進(jìn)而國(guó)家的稅收收入也得到了相應(yīng)的提升。 　　2 企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因 　　2.1企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn) 　　目前企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有：政策、執(zhí)法、成本、信用風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，能夠看到納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃和具體實(shí)施過(guò)程中對(duì)應(yīng)的稅務(wù)責(zé)任具有不確定性，促使企業(yè)需要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)在接受相關(guān)機(jī)構(gòu)的檢查時(shí)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，或者在接受檢查后可能會(huì)給企業(yè)增加稅負(fù)、補(bǔ)繳稅款、罰款, 甚至因?yàn)楣室怆[瞞和暗箱操作被追究相應(yīng)刑事責(zé)任等問(wèn)題，不僅會(huì)損傷企業(yè)的信譽(yù)，而且制約企業(yè)的發(fā)展，更嚴(yán)重的是會(huì)對(duì)國(guó)家的稅收造成不利影響，從而達(dá)不到企業(yè)想要納稅籌劃結(jié)果。企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要以下因素相關(guān)：(1)管理層的主觀認(rèn)知和判斷;(2)稅務(wù)籌劃人員的籌劃經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知識(shí)掌握程度;(3)國(guó)家的相關(guān)政策的理解和應(yīng)用。 　　2.2企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 　　第一，對(duì)納稅籌劃的重要性的認(rèn)識(shí)不深刻和納稅籌劃目的不明確。納稅籌劃對(duì)企業(yè)追求利潤(rùn)最大化及其各方面發(fā)展至關(guān)重要，但是部分管理人員并沒(méi)有對(duì)該問(wèn)題引起高度重視，僅僅認(rèn)為只要減輕稅負(fù)就能獲得更高的利潤(rùn)，很少去考慮稅收籌劃的問(wèn)題。與此同時(shí)，還有部分管理人員認(rèn)為開(kāi)展相關(guān)的納稅籌劃活動(dòng)要投入大量的人力、物力還有財(cái)力，但是預(yù)期籌劃效果不一定能夠得到滿足，認(rèn)識(shí)不深刻這一點(diǎn)會(huì)打擊管理層想要納稅籌劃的積極性，在實(shí)施中如果不能深入透徹分析，就會(huì)忽略其中存在的危險(xiǎn)因素。 　　第二，納稅籌劃人員籌劃經(jīng)驗(yàn)、認(rèn)知程度不足和素質(zhì)問(wèn)題。人員的素質(zhì)問(wèn)題和人質(zhì)問(wèn)題是企業(yè)納稅籌劃的關(guān)鍵因素，企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃需要具備良好的基礎(chǔ)條件，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面深入了解，對(duì)稅法知識(shí)的掌握，同時(shí)還需要懂法用法，這樣看來(lái)需要的是復(fù)合型人才。但是目前很多企業(yè)納稅籌劃人員不具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)能力，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立崗位，分工不明確，職責(zé)落不到實(shí)處，給納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)營(yíng)造了條件。 　　第三，納稅籌劃政策的理解和應(yīng)用問(wèn)題。納稅籌劃工作的開(kāi)展要基于不違反國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，比如對(duì)國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)法律條文理解不夠以及使用不當(dāng)，可能會(huì)造成納稅籌劃結(jié)果與預(yù)期結(jié)果出現(xiàn)偏差，引起納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，最后納稅籌劃方案以失敗而告終。政策風(fēng)險(xiǎn)主要由政策選擇風(fēng)險(xiǎn)和政策變化風(fēng)險(xiǎn)組成。政策選擇風(fēng)險(xiǎn)由于企業(yè)在納稅籌劃戰(zhàn)略過(guò)程中對(duì)相關(guān)政策精神的認(rèn)識(shí)不到位，理解不夠深刻，導(dǎo)致把握不準(zhǔn)，從而影響企業(yè)籌劃方案并影響企業(yè)的自身利益。 　　3 怎樣降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn) 　　公司在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，企業(yè)本身需要具有考慮風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，與此同時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)是如何產(chǎn)生的，從而對(duì)其采取有效的應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)概率，達(dá)到納稅籌劃的目標(biāo)。如果想要降低風(fēng)險(xiǎn)，需要做好以下幾點(diǎn)： 　　3.1加強(qiáng)管理者對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)知 　　管理層是公司發(fā)展進(jìn)步的重要組成部分，需要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的認(rèn)知，形成良好的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前予以防范，具有合理的正確的籌劃思想，詳細(xì)的說(shuō)：在不違背國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)頒布的稅法規(guī)定和相關(guān)管理制度的基礎(chǔ)下，加強(qiáng)對(duì)稅金的管理，從而可以達(dá)到提升公司財(cái)務(wù)管理水平的效果，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證公司的經(jīng)濟(jì)效益。 　　3.2提高籌劃人員的綜合素質(zhì) 　　要想分析得出合理的企業(yè)籌劃方案，參與納稅籌劃的成員需要發(fā)揮出各自的實(shí)力，最基礎(chǔ)的專業(yè)素質(zhì)是納稅籌劃人員必不可少的。掌握稅收、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律等知識(shí)是納稅籌劃人員專業(yè)素質(zhì)的體現(xiàn)，而為保證納稅籌劃人員隊(duì)伍的質(zhì)量，就需要不斷提升專業(yè)素質(zhì)，當(dāng)然還需要稅務(wù)、法律等方面的資深專家加入團(tuán)隊(duì)，對(duì)變動(dòng)的政策充分理解，與此同時(shí)積累更多的專業(yè)知識(shí)。在進(jìn)行具體的納稅籌劃過(guò)程中，需要綜合運(yùn)用相關(guān)的國(guó)家政策，充分論證籌劃項(xiàng)目的合法性、合理性。分批到國(guó)外進(jìn)修對(duì)納稅籌劃人員來(lái)說(shuō)是一個(gè)很不錯(cuò)的選擇，進(jìn)而成為企業(yè)儲(chǔ)備納稅籌劃方面的人才。 　　3.3合理衡量風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系 　　在比較好的納稅方案中，納稅籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)成本一般是不會(huì)超過(guò)公司實(shí)際的收益的。不僅要注重節(jié)稅效果，還要不斷關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行全方位的監(jiān)控，對(duì)成本效益進(jìn)行比較。若超過(guò)了，需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的運(yùn)行情況對(duì)方案予以改進(jìn)。綜上所述，在符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)，企業(yè)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)等多方面分析研究，利用稅收法律提供的所有有關(guān)納稅方面的減免政策，從而為企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。 　　3.4關(guān)注政策的發(fā)展及變化 　　我國(guó)是一個(gè)以稅收為主的法律國(guó)家，關(guān)于稅收法律制度的變化根據(jù)市場(chǎng)的調(diào)整而變化，政策變化主要結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境變化而變化。假設(shè)企業(yè)沒(méi)有及時(shí)掌握稅收政策變化趨勢(shì)，將不能及時(shí)調(diào)整納稅籌劃方案，也就會(huì)發(fā)生納稅籌劃方案與稅收政策之間出現(xiàn)偏差。因此企業(yè)想要好好發(fā)展，需要時(shí)刻關(guān)注這方面的動(dòng)態(tài)信息，根據(jù)政策變化調(diào)整納稅方案。并且，企業(yè)如果要降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，需要在納稅籌劃上建立一套警示系統(tǒng)。當(dāng)國(guó)家頒布的稅收政策有較大的變化，系統(tǒng)可以根據(jù)政策調(diào)整的數(shù)值和條例來(lái)給出預(yù)警等級(jí)。同時(shí)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和收支情況進(jìn)行比較分析，只要涉及到籌劃上有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵詞，系統(tǒng)也會(huì)給出警示，以此提醒企業(yè)及時(shí)關(guān)注這個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，通過(guò)系統(tǒng)預(yù)警等級(jí)，更改納稅方案。 　　3.5加強(qiáng)和稅務(wù)部門(mén)的有關(guān)溝通 　　稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)做出的納稅籌劃的態(tài)度是籌劃方案能否成功的標(biāo)準(zhǔn)之一，企業(yè)為了減低稅負(fù)，要和稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)溝通，溝通能使雙方對(duì)稅收政策更改的部分理解能更好的達(dá)成一致，如果雙方?jīng)]有達(dá)成一致，企業(yè)納稅籌劃方案將會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。所以，身為企業(yè)的納稅籌劃人員要從各方面為企業(yè)利益著想，轉(zhuǎn)被動(dòng)為主動(dòng)去向稅務(wù)部門(mén)咨詢?cè)诩{稅上遇到的各種問(wèn)題，解決它能夠使納稅籌劃方案更完善。 　　4 結(jié)論 　　綜上所述，納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展不可或缺的部分，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，在過(guò)去的發(fā)展中沒(méi)有意識(shí)到納稅籌劃的真正內(nèi)涵，納稅籌劃人員素質(zhì)低下及納稅政策的不完善存在眾多風(fēng)險(xiǎn)等等問(wèn)題，讓納稅籌劃沒(méi)有在企業(yè)發(fā)展發(fā)揮作用。所以需要經(jīng)理層給與極大的關(guān)注，樹(shù)立納稅籌劃相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨時(shí)關(guān)注納稅政策的發(fā)展及變化，使得納稅籌劃方案更完善，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。 　　參考文獻(xiàn)： 　　[1]《稅收籌劃執(zhí)業(yè)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)》來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng) 　　[2]《稅收籌劃的意義在于哪里》來(lái)源：知乎網(wǎng) 　　[3]《國(guó)有企業(yè)納稅籌劃及合理避稅策略分析》何斌 2019年第30期 　　[4]《試析企業(yè)納稅籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及規(guī)避》 孫若瑜 本文由期刊論文網(wǎng)首發(fā)，一個(gè)權(quán)威專業(yè)的學(xué)術(shù)論文發(fā)表知識(shí)網(wǎng)。 文章名稱：企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)和解決對(duì)策